近期,包括北京、上海、廣東、江蘇、浙江等在內的多地稅務部門發(fā)布通告,催請“明星藝人、網絡主播納稅人在2021年底自查、報告并自糾涉稅問題”,釋放出加強稅務監(jiān)管的明確信號,彰顯營造公平競爭稅收環(huán)境的決心。
業(yè)內指出,在大數據技術加持下,提醒、督促、警告、稽查、曝光這五步程序已經成為稅務部門對明星藝人、網絡主播加強稅收監(jiān)管的一套成熟打法,背后體現出規(guī)范監(jiān)管與促進發(fā)展并重的思路。
今年9月,稅務部門發(fā)布有關通知后,許多明星藝人、網絡主播納稅人主動聯系稅務部門進行了自查補稅。對個別存在涉嫌重大偷逃稅問題,且經提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的,稅務部門依法開展稅務稽查,選擇部分情節(jié)嚴重的重點案件進行了公開曝光。
近期,多地稅務部門所發(fā)通告中進一步明確,尚未關注自身涉稅問題或自查整改不到位的明星藝人、網絡主播等,抓緊對照稅法及有關通知要求進行自查,并于2021年12月31日前向稅務部門主動報告和糾正涉稅問題,稅務部門將依通知要求從輕、減輕或者免予稅務處罰。對仍拒不自查自糾或者自查自糾不徹底的,稅務部門將依法依規(guī)嚴肅處理。
業(yè)內指出,從稅務總局發(fā)布通知,到近期多地稅務部門再發(fā)催請自糾通告,一套成熟的加強監(jiān)管的“打法”已經清晰浮現:稅務機關經稅收大數據分析評估發(fā)現部分網絡主播存在一定涉稅風險,先是提示輔導相關網絡主播依法納稅,然后對經稅收大數據精細分析有重大偷逃稅嫌疑的當事人,在經稅務機關多次提醒督促仍整改不徹底的情況下,遂依法依規(guī)對其進行立案并開展全面深入的稅務檢查,并在案件查結后予以公開曝光。由此可見,提醒、督促、警告、重點稽查、公開曝光“五步法”已成體系。
稅收監(jiān)管十分復雜,科學監(jiān)管任務更重。持續(xù)堅持稅收服務和加強監(jiān)管一直是稅務機關業(yè)務工作的“雙翼”。輔導各類納稅人提升稅法遵從度,是納稅服務的內容更是目標之一;對于有可能存在涉稅問題的部分納稅人以多種方式進行提醒引導,乃至督促自查自糾是精細服務、柔性執(zhí)法的體現;而對極少部分涉稅問題或線索明晰的納稅人予以警示告知,屬于施行稅收精準監(jiān)管的重要步驟;對經多次提醒督促仍拒不配合整改或仍整改不徹底的個別納稅人,則依法進行重點稽查,在立案后開展全面深入的稅務檢查,并依法依規(guī)作出處理、處罰決定,這是重點打擊的范疇;同時,選擇部分情節(jié)嚴重的重點案件予以公開曝光,起到有效的震懾作用。
中國社科院財經戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震認為,提醒、督促、警告、稽查、曝光,五步執(zhí)法,這體現出嚴格依法的“剛性”和人文關懷的“柔性”,體現出稅收執(zhí)法和稅收服務的結合。要依照稅法規(guī)定嚴格執(zhí)法,維護社會公平,同時堅持優(yōu)化執(zhí)法方式、優(yōu)化服務方式,體現出以納稅人繳費人為中心的理念。
此外,這也是統(tǒng)籌效率和公平,正確處理效率和公平的關系的需要。蔣震認為,對于一些新業(yè)態(tài)、新模式、新產業(yè)的發(fā)展,要堅持規(guī)范發(fā)展的理念,引導新業(yè)態(tài)新產業(yè)在創(chuàng)造更大社會價值、助力經濟高質量發(fā)展方面發(fā)揮作用,同時設置“紅綠燈”,扎緊“籠子”,維護社會公平正義,讓其在規(guī)范中健康發(fā)展。
事實上,“剛”“柔”并濟的思路已經在近年來的稅務監(jiān)管和稅收執(zhí)法中有所體現。例如,今年4月推出首批包括10項內容的稅務行政處罰“首違不罰”清單,半年來已有超過6萬戶納稅人受益。這就體現出對沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為,優(yōu)化稅務執(zhí)法方式,推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。而對一般性涉稅違規(guī)行為,利用稅收大數據持續(xù)健全動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管體系,強化精準監(jiān)管,提高監(jiān)管效率。對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾;對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監(jiān)督。對不法分子惡意偷逃稅行為,堅決嚴厲打擊,一點也不手軟。
全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力,更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。目前,我國稅務部門正加快建設以稅收大數據為驅動力的智慧稅務,實現從經驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變,從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變,從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變。
中國注冊稅務師協會常務副會長謝濱指出,加強重點領域風險防控和監(jiān)管,建立健全以“信用+風險”監(jiān)管為基礎,“重點監(jiān)管”為補充,“雙隨機、一公開監(jiān)管和互聯網+監(jiān)管”為基本手段的,新型的科學精準的分類稅務監(jiān)管機制,深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治,是進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式的方向。
“未來伴隨更多新業(yè)態(tài)、新模式、新產業(yè)的涌現,社會共治會成為一個必然的手段。”謝濱表示,稅收是國家治理的基礎,這絕不僅是稅務機關的事,還要依靠社會各個部門、各個層面的共同支持,這也是國家治理現代化的必然要求。
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